Сущность банковского надзора проявляется через его функции. В научной литературе не проведено глубокого анализа функций органов надзора. Вместе с тем, такой анализ является необходимым элементом для исследования работы органов банковского надзора.

Банковская деятельность, как и любые другие виды экономической деятельности, целью которых есть максимизация прибыли, включают в себя допущения риска. В контексте банковского дела такой риск может приобретать различные формы, которые относят к двум категориям:

1) в любое время вкладчики могут требовать получение своих депозитов до востребования;

2) банки могут предоставлять кредиты неплатежеспособным клиентам [1, стр.42].

Функция органов надзора, связанная с контролем, нацелена на ограничение этих видов риска путем определения пруденциальных нормативов. Термин “пруденциальный” или “благоразумный” включает в себя понятие равновесия между свободой деятельности банков и ограничениями на нее со стороны центрального банка. С одной стороны коммерческие банки должны быть максимально возможно прибыльными, с другой стороны риски должны быть минимизированы. Именно к такому благоразумному равновесию и должны стремиться органы надзора.

Выполнение органами надзора функции пруденциальности заключается в том, что бы при принятии нормативных актов и установлении нормативов находить оптимальные решения между ограничением рисков, которые несет осуществление банковских операций и сохранением достаточного уровня доходности от их осуществления. Таким образом пруденциальность - решение главного противоречия, возникающего при осуществлении финансовых операций - прямой зависимости риска и доходности.

Особая роль органов надзора состоит в выявлении системных рисков, т.е. рисков, которым подвержена банковская система в целом и которые не могут быть выявлены в рамках одного банка. Примером таких рисков может быть: риск концентрации банковских активов в каких-либо отраслях промышленности, чрезмерная региональная концентрация банковских активов.

Для выявления таких рисков органам надзора необходимо проводить анализ следующих процессов в банковской системе и вне неё:

• развитием новых банковских продуктов и технологий;
• изменениями внешних условий в финансируемых банками отраслях;
• тенденциями изменения курсов основных валют и влиянием их изменения на активы банков и банковской системы в целом;
• движением процентных ставок и возможным снижением доходности банковских операций;
• общими тенденциями развития банковской системы;
• возникновением новых видов рисков;
• усилением воздействия существующих рисков;
• изменениями в политической, экономической и правовой среде функционирования банковской системы

В результате такого анализа органы надзора должны разрабатывать рекомендации по предупреждению потерь банковских активов, созданию механизмов по контролю над рисками, а также создавать в рамках банковской системы пруденциальные нормы, позволяющие избежать негативного влияние рисков на финансовое состояние банков и банковской системы. Такая упреждающая работа органов надзора является важнейшим элементом общей системы банковского надзора.

Выполнение описанных задач представляет собой аналитическую функцию органов надзора.

Аналитическая функция – представляет собой комплекс задач, направленных на предотвращение возникновения проблем, как в отдельных банках, так и в банковской системе на ранних стадиях.

Выполнение аналитической функции позволяет заблаговременно увидеть назревающие проблемы, разработать механизм их предотвращения и дать банкам рекомендации для принятия мер по предотвращению потерь.

Для выполнения аналитической функции органы надзора должны анализировать передовые методы работы банков по сокращению и управлению рисками и вырабатывать ряд общих для всей банковской системы рекомендаций.

Объектом такого анализа может быть также достаточность внутреннего контроля в банках над рисками, которые внутри отдельного банка могут выглядеть как незначительные.

Результатом работы органов надзора в отдельно взятом банке является оценка соответствия его работы нормативным актам, оценка качества активов коммерческих банков, оценка работы банка в соответствии с рейтинговой системой CAMEL. В этом случае органы надзора выполняют оценочную функцию.

Оценочная функция связана с определением степени соответствия работы банковского учреждения действующему законодательству и пруденциальным нормам.

Результатом осуществления оценочной функции является отчет о проведении инспектирования коммерческого банка, в котором даются вышеперечисленные оценки.

При рассмотрении функций банковского надзора, следует обратить внимание на необходимость оказания консультационной помощи банковским учреждениям. Такая задача банковского надзора, не определена в законодательстве Украины. Изучение мировой практики банковского надзора [2] показывает, что органы надзора во многих странах оказывают консультационно-методологическую помощь коммерческим банкам, во-первых, потому, что это сокращает общее количество нарушений в банковской системе, связанных с недостаточным пониманием норм банковского законодательства и требований органов надзора. Во-вторых, консультации органов надзора необходимы коммерческим банкам тогда, когда органы надзора обобщают практику работы банковской системы и, наблюдая тенденции ее развития, вырабатывают ряд рекомендаций банкам, отвечающих текущему состоянию банковской системы.

Консультативная помощь повышает общую эффективность работы органов надзора, т.е. при возникновении проблем в банке, от органов надзора потребуется гораздо больше усилий и времени для решения проблем, связанных с непониманием руководством банка обоснованности негативной оценки органами надзора ситуации в банке, по сравнению с тем случаем, когда руководство знает подходы органов надзора к оценке конкретной ситуации в банке с учетом общих тенденций развития банковской системы и финансовых рынков и готово к обоюдовыгодному сотрудничеству с органами надзора.

Консультативно-корректирующая функция органов надзора - представляет собой процесс устранения незначительных недостатков, выявленных в процессе работы банка. Исполнение этой функции заключается в предъявлении банку требований по корректированию работы банка, направленному на устранение выявленных недостатков. Если выявленные недостатки не носят системного характера и не несут серьезной угрозы работе банка, органы надзора могут ограничиться проведением консультаций с руководством банка и согласовать характер исправительных мероприятий.

Обобщая функции, которые выполняют органы надзора в структуре Национального банка Украины, можно представить их следующим образом:

1. Нормативно-правовая:

• обеспечение законности - создание правовых норм, в соответствии с законодательством Украины.
• обеспечение пруденциальности - создание правовых норм, ограничивающих риски в банковской системе, при минимальном ограничении свободы банковских учреждений и обеспечения достаточной прибыльности;

1. Контрольно-наблюдательную:

• аналитическая - анализ рисков в банковской системе и тенденций их развития;
• оценочная - определение соответствия работы банковского учреждения правовым и пруденциальным нормам;

1. Регулятивная:

• консультативно-корректирующая - выдвижение требований к банкам по устранению выявленных недостатков;
• лицензионно-штрафная - принятие мер воздействия по отношению к банкам, не удовлетворяющим правовым и пруденциальным нормам.